高校问答321对不起mp3 下载:请帮帮忙？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/30 02:19:50
某企业（一般纳税人）2004年5月份从农业生产者手中购进免税农产品45万元，从小规模纳税人手中购进货物10万元，均已验收入库；当月销售货物取得不含税销售额75万元，销售货物适用税率17%；上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元，计算该企业5月份增值税应纳税额．
1.销项税额=75*17%=12.75万元
2.进项税额=45*13%=5.85万元
根据税法规定，收购农业生产者的免税农产品的，准予按照收购价的13%，抵扣进项税额。
根据税法规定，购入小规模纳税人货物时，未取得税务机关代开的增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。
3.本月应交增值税=12.75-5.85-2=4.90万元
因免税农产品不需交纳税金,从小规模纳税人购进货物取得的是普通发票不能抵扣进项税额,所以:
5月份增值税应纳税额=75*1.17-2=10.75万元
75*17%-45*13%-2=4.9
首先要看有没有完税凭证，如果有购入的免税农产品才可以抵扣。
1、销项税：75*17%=12.75
2、进项税：45*10%=4.5
3、本月应纳增值税=12.75-4.5-2=6.25万元
acco125125 说得对，支持