高校问答老电影南海风云完整版:关于开办费
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/24 23:21:37
我公司新开办的时候(是2005年十月份)我误将开办费直接记入管理费用现想在05年十二月份将其调整过来,下面分录是否正确请各位指教 十月份没有发生收入,从十一月份开始发生收入
十月份我已经做了如下分录:
1、借:管理费用--开办费 5796
贷:现金 5796
2、购支票 借：财务费用 40.6
贷:现金 40.6
3、月末转入本年利润 借：本年利润 5836.6
贷:管理费用 5796
贷:财务费用 40.6
现十二月份进行调整的话是否做如下分录
1. 借:管理费用 -5796
财务费用 -40.6
贷:现金 5836.6
2、借：本年利润 -5836.6
贷:财务费用 -40.6
贷:管理费用 - 5796
3. 再做正确的分录借:开办费5836.6
贷:现金5836.6
4.将开办费转入管理费用 借:管理费用 5836.6
贷:开办费 5836.6
以上分录是否正确,如不正确,请告之将正确的做法谢谢
十月份已经做的这笔借:本年利润 5836.6
贷:管理费用 5796
贷:财务费用 40.6
上面这笔分录现在十二月份要不要红字冲销
第一个回答者acc0125125朋友最后括号的一句:"如你所做的会计处理,行冲回10月份的结转分录,再重新结转"这句话是什么意思,我不懂,能说明吗
假设我十二月份的正常期间费用发生的是一万元,那经过那几笔调整份录后,我十二月份的利润表上的期间费用应该是多少??????
十月份我已经做了如下分录:
1、借:管理费用--开办费 5796
贷:现金 5796
2、购支票 借：财务费用 40.6
贷:现金 40.6
3、月末转入本年利润 借：本年利润 5836.6
贷:管理费用 5796
贷:财务费用 40.6
现十二月份进行调整的话是否做如下分录
1. 借:管理费用 -5796
财务费用 -40.6
贷:现金 5836.6
2、借：本年利润 -5836.6
贷:财务费用 -40.6
贷:管理费用 - 5796
3. 再做正确的分录借:开办费5836.6
贷:现金5836.6
4.将开办费转入管理费用 借:管理费用 5836.6
贷:开办费 5836.6
以上分录是否正确,如不正确,请告之将正确的做法谢谢
十月份已经做的这笔借:本年利润 5836.6
贷:管理费用 5796
贷:财务费用 40.6
上面这笔分录现在十二月份要不要红字冲销
第一个回答者acc0125125朋友最后括号的一句:"如你所做的会计处理,行冲回10月份的结转分录,再重新结转"这句话是什么意思,我不懂,能说明吗
假设我十二月份的正常期间费用发生的是一万元,那经过那几笔调整份录后,我十二月份的利润表上的期间费用应该是多少??????
其实，调整分录可以如下编制：
1。调整原误计损益的开办费
借：长期待摊费用——开办费 5 836.60元
贷：管理费用——**费用 5 796.00元
贷：财务费用——**费用 40.60元
该调整完全可以不通过“现金”科目一冲一增来调整。
2。补摊销开办费
借：管理费用——开办费摊销 5 836.60元
贷：长期待摊费用——开办费 5 836.60元
3。结转本月（12月份，下同）期间费用
借：本年利润
贷：管理费用
贷：财务费用
此分录具体金额以结转前期间费用科目余额为准，因此，包含了本月正常发生的费用金额，也包括了上述调整的金额。当然，你也可以单独调整结转上述调整的金额（如你所做的会计处理，先冲回10月份的结转分录，再重新结转）。
关于补充问题。
1.假设12月份正常发生的管理费用为10 000元，财务费用为50元的话，则调整后，两大费用科目余额为：
管理费用 = 10 000.00 - 5 796.00 + 5 836.60 = 10 040.60元
财务费用 = 50 - 40.60 = 9.40元
则，结转本月期间费用的会计分录为：
借：本年利润 10 050.00元
贷：管理费用 10 040.60元
贷：财务费用 9.40元
这种方法下，原10月份结转期间费用的会计分录无需冲回。
2.关于你说的括号中意思的问题。
该句话的意思是指，你也可以不按上述方法结转期间费用，可以区分正常发生的期间费用和调整的期间费用两大块，分别来结转期间费用。这样，就如同你题中12月份编制的分录2，先冲回10月份结转期间费用的会计分录，然后再重新结转期间费用。
至于采用何种方法结转期间费用，由你自行选择（或从你公司规定）。