高校问答平原枪声小人书:什么是 其他货币资金 中的 外埠存款？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/19 04:32:45
根据企业会计制度的定义，外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
2.收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时：
借：物资采购 等科目
贷：其他货币资金——外埠存款
3.将多余的外埠存款转回当地银行时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
指企业、单位到外地进行临时或零星采购设备、材料、商品时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。其他货币资金的一种。企业单位将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时，应根据银行汇款回单联，记入“其他货币资金——外埠存款”科目的借方和“银行存款”科目的贷方。收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，应记入“物资采购”或“材料采购”、“商品采购”等科目的借方和“其他货币资金——外埠存款”科目的贷方。将多余的外埠存款转回当地银行存款户时，根据银行的收款通知联，记入“银行存款”科目的借方和“其他货币资金——外埠存款”科目的贷方。
2．外埠存款的要求
汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。
范例
××公司开立外埠存款户的申请
××银行：
我公司为了开发研究新产品，需要在上海有关厂家购买新设备、新材料，为此我公司特派专业采购员×××携带价值×万元银行汇票到贵行申请办理外埠存款事宜，请予大力支持。开立帐户后，办理付款业务仅对该采购员一人（凭其身份证和个人私章），请银行核实签发支票。有关采购人员个人住宿、生活、交通所需费用，请银行核实准予支取现金。谢谢合作。
××公司财务科（公章）
××××年×月×日