武当八段锦pdf:开普通发票如何做帐?

来源:百度文库 编辑:高校问答 时间:2024/03/28 19:57:42
前几天开了张商业企业普通发票,不知道如何做帐,而且还只开了货款的95%。。。。郁闷中。
是不是要计算销项税啊?还要还原是不是啊?
又开了张服务类发票,是给对方公司的维护费开的。
这个是纪录到其他业务收入理?
销售为主。

商业企业普通发票要计算销项税 一般纳税人17% 小规模纳税人4% 或6%
比如开票1000元,
1.一般纳税人做如下分录:
借:银行存款(现金,应收帐款) 1000
贷: 主营业务收入 1000/1.17*17%=854.70
应交税金-应交增值税(销项税额)145.30
2.小规模纳税人4% :
借:银行存款(现金,应收帐款) 1000
贷: 主营业务收入 1000/1.04*4%=961.54
应交税金-应交增值税 38.46

你们企业主营什么?如果主营销售,那么服务类发票可以记到其他业务收入。

开具普通发票做账要分两种情况:
1、一般纳税人商业企业开具普通发票,税率通常为17%,做账分录是:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入(不含税)
应交税费-应交增值税-进项税
2、小规模纳税人企业开具普通发票,税率通常为3%或6%,做账分录是:
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入(不含税)
应交税费-应交增值税-进项税

开出发票入账时,
借:应收账款(发票数)
贷:产品销售收入
应交税金-销项税额
收到货款时,
借:银行存款(实收数)
借:产品销售收入(5%差数)
贷:应收账款
此外,维护费属于劳务费,提供货物和提供劳务同样是缴纳增值税,同样计入产品销售收入

只开了95%,那你如果全额入帐的话,应再把那5%开出来

和增值税发票一样的