高校问答首创水务:企业所得税报表中，有关工资薪金纳税调整额的问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/26 05:51:41
我公司在工资上是这样处理的，每月计提工资，按税法的要求
借：管理费用 （制造费用） 800
贷：应付工资 800
而发放工资时，发的比800多，比如是1000
借：应付工资 1000
贷：现金 1000
结转损益时
借：本年利润
贷：管理费用（制造费用） 800
我想问在所得税年报表上，扣除项目中的工资薪金中我填800，在纳税调整增加额中“工资薪金纳税调整额”我应该填么，还用调整吗，虽然工资发的比计税工资多，但是记入费用，影响利润的还是800，我觉的工资就不用调整了，对吗？
福利费，教育经费，工会经费我都提着呢，我只是举个例子，把涉及工资的写出来
借：管理费用 （制造费用） 800
贷：应付工资 800
而发放工资时，发的比800多，比如是1000
借：应付工资 1000
贷：现金 1000
结转损益时
借：本年利润
贷：管理费用（制造费用） 800
我想问在所得税年报表上，扣除项目中的工资薪金中我填800，在纳税调整增加额中“工资薪金纳税调整额”我应该填么，还用调整吗，虽然工资发的比计税工资多，但是记入费用，影响利润的还是800，我觉的工资就不用调整了，对吗？
福利费，教育经费，工会经费我都提着呢，我只是举个例子，把涉及工资的写出来
那应付工资不是永远都有借方余额？这不能体现企业实际的会计利润。应按实际发放的工资计入代方，并提取相关费用，年终按税法进行调整。
全年实发工资总额-800*全年月平职工人数*12=所得额调增
还是要填的，实发工资超过计税工资800或960（各地区不一样）部分要统计出来计算企业所得税（调增）。
你的应付工资帐户会出现借方余额,这样这样做不正确的
本多发的工资1000元，只能在税前抵扣800元，所以其中200元不能在税前扣除，应纳税所得额应增加200元
你这个做的不对，没提福利费，没提养老统筹。发放数不能大于计提数吧？
是的,不用调整.