高校问答石家庄牛永昌杀人:管理费用的处理
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/06 09:43:18
请问：纳税调整规定管理费用不能超过一定比例，那么是不是就是说管理费用报销到一定数额就不能报了？如果没有这种限制的话，那么第二年汇算清缴后，扣除掉的费用怎么处理呢？
对于成本费用项目，在会计中，应当按照会计制度的规定进行处理，也就是说该“报销”还是应该“报销”。
但由于税法与会计的目的的不同，导致了会计中允许计入成本费用的项目在税法中不能列支（相反的情况也存在）。这时，就需要以会计利润为基础，根据税法的规定进行调整，以调整后的“利润”作为应税对象，交纳所得税。
在调整过程中，某些调整在以后的年度内可以被“转回”（即在可不可以计入的问题上，税法和会计与原来年度相比，互换了位置），这种调整的差异，在会计上被称为“时间性差异”，如固定资产折旧年限不同造成的差异；而有些调整在以后年度内不可能被“转回”的，在会计上被称为“永久性差异”，如业务招待费超标部分。对于“永久性差异”，在税法上作为“税后列支”概念，所以，对于你说的“扣除掉的费用”，只要属于“永久性差异”，第二年以及以后年度都不需要进行处理。