高校问答红楼梦贾琏性格特点:被罚增值税如何处理?
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 16:37:27
我公司被税务局罚缴增值税金,而我公司应交税金科目帐户余额为借方余额,而不是贷方余额,这笔增值税该如何做会计分录?
1。对于补交的增值税，一般的，如果是销项税额少计的，补交的增值税借记“主营业务收入”，如果是进项税额多计的，补交的增值税借记“主营业务成本”。
如果上述原因涉及以前年度损益的，借记“以前年度损益调整”，如果涉及视同销售的，则应借记视同销售项目相应的科目，如应付福利费、在建工程等。
2。加收的滞纳金，借记营业外支出。
3。被处的行政罚款，借记营业外支出。
补交的增值税，就应该记在应交税金－应交增值税-已交税金，根据产生补交增值税的原因，相应调整进项税转出或销项税，在申报增值税时，可以把补交的税金填列在“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏填列，至于如何调整进项税转出和销项税，那是又一码事。
应交税金—应交增值税（有这一项）
国税局没有发《调整账务通知书》吗？