穿越神雕之莫愁重生:何谓转帐凭证？由什么生成？作用是什么？

由于原始凭证只是表明经济业务的具体内容，且种类繁多数量庞大格式不一，不能以此为凭直接入帐。为了做好非类反应经济业务内容，必须按照跨机合算方法的要求将其归类整理，编制成几张凭证然后最为几张的直接依据。
几张凭证有很多钟分类方法，其中按照经纪业务的不同克芬为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。

转帐凭证是指专门用来记载不涉及银行存款和现金收付的其他各项经纪业务的记帐凭证。根据转帐业务的原始凭证填制。
也就是说当一项业务涉及不到银行存款和现金的增减时，使用转帐凭证。如：
销售商品，货款未付，并接转成本
与银行存款的增减无关，使用两张转帐凭证
（转帐凭证）借：应收帐款
贷：主应业务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）
（转帐凭证）借：主营业务成本
贷：库存商品－某商品
如果是用银行存款支付的货款，则使用收款凭证一张，转帐凭证一张
（收款凭证）借：银行存款
贷：主应业务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）
（转帐凭证）借：主营业务成本
贷：库存商品－某商品

转帐凭证是记帐凭证的一种。
转帐核算系统。主要包括成本费用核算、税金核算、收入利润核算三大内容。

（1）成本费用核算。日常工作内容有：

①拟定成本办法，编制成本计划。根据国家成本核算的有关规定，结合本企业生产经营的特点和顾客的需要，拟定本企业的成本核算办法，编制成本、费用计划。根据本企业的生产经营计划和上级下达的成本降低任务，结合本单位的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解．，层层落实，实行归口分级管理，组织成本、费用计划的实现。

②做好基础工作，提供计算依据。会计部门和会计人员应积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据。

③正确归集费用，划分成本界限。严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产费用。根据实际产量、实际消耗的材料、人工等费用，计算产品的实际成本。采用计划成本、定额成本进行日常核算的，应正确计算成本差异，并应按照规定办法按月调整为实际成本，不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。要划清本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用。要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本。要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品成本降低额。凡国家规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。划清生产性费用和资本性费用的界限。

④计提各种费用，编制成本报表。计提计算工资福利费、住房公积金、失业保险金、养老统筹保险金等。进行成本、费用的分析和考核。根据帐务记录、成本计划和上年的成本、费用等有关资料，按照规定编制各种成本费用报表，并分析成本、费用计划的执行情况和升降的原因，预测成本发展趋势，对照同行业的成本费用资料，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。

⑤分解成本指标，落实经济责任。根据分解下达的成本、费用计划指标，层层落实到部门、班组或个人，采取多种形式，开展部门、车间、班组核算。明确各部门、班组和个人的权益和责任，有奖有罚，贯彻经济责任制。

（2）税金核算。日常工作内容有：

①负责纳税申报，掌握税收政策。负责办理税务登记证，进行纳税登记工作，掌握本企业经营所涉及的税种、税率，研究学习国家的税务政策，税务法规文件。

②管理税务发票，保管印花税票。到税务机关，购买税务发票，并对发票进行登记。在发放整本发票给出纳人员、销售人员时，要将发票使用人、发票编号进行登记造册，指导使用人员正确填写发票，使用后的整本发票存根，要逐页审核，在登记簿上注销。到税务机关购买印花税票并负责保管，办理内部领用印花税票的领用手续，对帐簿、合同等应及时足额地粘贴税票。

③负责税金核算，及时足额纳税。对增值税的进项税和销项税等内容进行核算，进行帐务处理，对营业税、城市建设维护税、教育附加费、印花税等税费进行计算。根据有关帐簿记录，计算和调整应纳税所得额，从而正确计算出企业应纳的所得税。在规定的期限内，及时地进行纳税申报，足额上缴。由于资金等特殊原因不能上缴的，应及时与税务机关联系，说明或写明缓缴的原因以及补缴的计划。

（3）收入利润核算。日常工作内容有：

①负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算增值税。经常核对产成品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细帐，做到帐实相符，帐帐相符。

②明确利润计划，督促实现目标。根据上级下达的利润控制指标和本企业的销售计划、成本计划等有关资料，按年、按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证计划的实现。

③建立投资台帐，按期计算收益。参与长期投资的可行性研究，建立投资台帐，按期计算投资收益，督促收回到期的长期投资。

④结转收入费用，正确核算利润。根据有关凭证和帐簿记录，正确计算和结转产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入以及与收入相配比的成本、费用、税金和利润，结转其他业务收支和营业外收支，按照国家有关规定，严格审查营业外支出。对企业所得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。按规定计算利润和利润分配，计算应缴所得税。经常核对产成品的帐面余额，和实际库存数，核对销货往来明细帐，做到帐实相符，帐帐相符。

⑤编制利润报表，分析盈亏原因。根据帐簿记录和有关资料，编制有关的利润报表及利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况和增加利润的前景，提出扩大销售、增收节支和增加利润的建议和措施。根据财务制度或股东决议，分配利润。
原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列基本要求:

(1)记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。

(2)内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。

(3)填制及时。应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。

(4)书写清楚。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。