张道宇 徐焰:请问acco125125

你好。

　　1。资产负债表中的未分配利润项目，应当根据本年利润科目和利润分配科目的期末余额加总后填列。因此，当资产负债表中未分配利润项目出现负数时，利润分配科目（包括其下属的未分配利润明细科目）不一定为借方余额。只有在年末会计决算后，本年利润科目的余额已经按照规定全部结转转入“利润分配——未分配利润”科目且结转后年末无余额，这时，如果资产负债表中未分配利润项目出现负数的，才能肯定地说：“利润分配——未分配利润”科目的年末余额为借方余额。除此之外，各月份月末并不能做出如此的判断。

　　2。月末损益类科目结转分录：
　　1）结转各项收入：
　　借：主营业务收入
　　借：其他业务收入
　　借：投资收益
　　借：补贴收入
　　借：营业外收入
　　贷：本年利润
　　2）结转各项成本费用：
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　贷：主营业务税金及附加
　　贷：其他业务支出
　　贷：营业费用
　　贷：管理费用
　　贷：财务费用
　　贷：营业外支出
　　贷：所得税
　　上述分录，根据实际情况选用借记的收入科目和贷记的成本费用科目。

　　3。年末损益类科目及本年利润科目的结转：
　　1）12月份的损益类科目的结转与其他月份的结转分录一致，不再列示。
　　2）结转本年利润：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润

　　4。月末其他会计调整业务，根据实际情况有很多种，常见的比如：分摊待摊费用和计提预提费用、计提固定资产、分摊无形资产、分摊长期待摊费用、结转或计提工资、计提职工福利费和工会经费和职工教育经费、结转制造费用、结转完工入库成本、结转销售成本、计提应交的各种税金等。这些调整业务主要是根据会计原则和实际情况进行处理的。详细业务处理，还是应当以执行的会计制度的规定为准。

对不起。月结不用分录。年结有的。
借。收入
贷。本年利润
借。本年利润
贷。成本。费用。等等
借。所得税。
贷。应交税金——所得税
借。本年利润
贷。所得税
借。利润分配。
贷。本得利润。 或是相反的。够了么。

月结不用分录吗？？？？刚有人告诉我月结需要做那些分录，怎么这里又说月结不用分录了呢
当然需要！
比如：
收入、成本、费用、无形资产摊销等
收入类科目：借：主营业务收入（其他业务收入、营业外收入等）
贷：本年利润
成本费用类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本（其他业务支出、管理费用、营业费用、财务费用等）
无形资产摊销：
借：管理费用
贷：无形资产
主营业务税金及附加
借：本年利润
借：主营业务税金及附加
回答者：misszjh - 助理 二级 11-23 14:54

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ssueeq说的是对的，月末不用进行利润分配。只要把收入和成本费用科目结转到本年利润科目就可以了。本年利润月末体现借方余额就是亏损，贷方余额即利润。只有年末才把本年利润转入利润分配科目进行分配。

月结是不用分录的啦！所以你不用急的啦！！！