高校问答700字记叙文大全 初中:一个题目
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/08 04:42:22
某企业9月发生一项因自然灾害造成的原材料损失，原材料成本与计税价格相同为2万元（不含税），税率为17%，9月增值税销项税10万元，进税项7万元。请问该企业9月应纳增值税额？
总监同志．．问下哦．．
那我的转出直接做营业外支出．．可不可以？
总监同志．．问下哦．．
那我的转出直接做营业外支出．．可不可以？
根据税法的规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。
因此，题中因自然灾害造成的原材料损失，不得抵扣进行税额，应作进项税额转出处理。
进项税额转出额 = 2 * 17% = 0.34万元
则，当月应交增值税额 = 10 - （7 - 0.34） = 3.34万元
关于补充问题。
题中非常损失原材料的会计处理应当为：
借：营业外支出——非常损失 23 400元
贷：原材料 20 000元
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3 400元
按照税法规定，非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣，因此应该把原材料损失的部分增值税进项转出。
1、销项税=10万元+2*0.17（进项转出）=10.34万元；
2、进项税=7万元；
应交增值税=10.34-7=3.34万元。
根据税法的规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。
因此，题中因自然灾害造成的原材料损失，不得抵扣进行税额，应作进项税额转出处理。
进项税额转出额 = 2 * 17% = 0.34万元
则，当月应交增值税额 = 10 - （7 - 0.34） = 3.34万元
回答者：acco125125 - 总监 八级
PS.不能直接做营业外支出
不知道。不好意思，打扰。
我只是想让自己的积分能够多一点，因为我太少了！