高校问答围城游戏下载:关于企业所得税
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 09:31:03
假设11月份是盈利的，但是全年累计是亏损的，这时候不用交纳企业所得税，但是还需要做一笔分录提取所得税么？
首先企业所得税是按季度计提申报的。假设第一季度是亏的,不用交所得税;第二季度盈利,那么可以先弥补上季度亏损,如果仍亏就不用交,如果弥补后利润为正则必须计提交所得税,做相应的会计分录。如果到年末全年利润为负，则可以申请退前面多交的所得税（比较难，税务机关要先查账才有的退，到时候不但没的退，还查出来叫你补交税），所以一般估计全年利润为负的话是不会在年中的时候做出盈利的，就算做出来了多交所得税也就做交了，不会要求退税的！
"所得税"是个费用类科目,它是在会计年度一年结束后,根据当年实现的利润再考虑企业所得税纳税调整因素后--也就是应纳税所得额,根据这一数额然后乘以相应适用的企业所得税税率,得出当年应缴多少企业所得税.据此来提"所得税"
借;所得税
贷:应交税金--企业所得税
平时不管采取那种方式申报企业所得税,全属预缴,缴纳时,只需
借:应交税金--企业所得税
贷:现金或银行存款
因为企业所得税属于按年度汇算清缴的税种
当然,如果全年累计亏损,同时在经过企业所得税纳税调整后,应纳税所得额仍然是负数时,也就不存在企业所得税的问题.年末时也不用做一笔分录提取所得税了.
如果你们单位是查账征收的企业应该是按季预交、年度终了汇算清缴。所以11月份无论你们单位有没有利润都不用交所得税。如果是带征的企业，按税务部门给你们规定的比例（一般：收入* x%)计提企业所得税。
不需要做提所得税分录