高校问答私募股权基金是干什么:那应交税金是不是要转到本年利润呀？如果本月未交的话？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 16:34:14
那所得税包含哪些内容？我第一个月没有净利润，是不是就不用了？
呵呵,首先,你得熟悉每个会计科目的用途.
1."应交税金"时负债类科目,它期末是否存在余额只跟编制资产负债表有关,期末借方余额表示税金预缴或多缴,期末贷方余额表示税金未缴或欠缴.
一般情况下,月末根据当月应缴的流转税(增消营)城建税、教育费附加来提“主营业务税金及附加”
借： 主营业务税金及附加
贷：应交税金 --消费税
--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
（因为增值税是价外税，所以只有根据增值税提取的城建税和教育费附加等才提取进入主营业务税金及附加，而增值税补考虑）
那么，此时，月末时“主营业务税金及附加”接转进入“本年利润”，而“应交税金”则在编制资产负债表时填入“应交税金”栏
当然，其他诸如进入“管理费用”的房产税、土地使用税、车船使用税等，道理同上。
2.至于企业所得税。
“所得税”是个费用类科目。年终后，根据当年的会计利润，经过纳税调整得出应纳税所得额后，在依据适用税率计算得出本年应交企业所得税额，依次提取所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
那么。自然’所得税”这个费用类科目的余额就需接转到“本年利润”，而“应交税金--应交企业所得税”
则在编制资产负债表时填入“应交税金”栏
不用，就放到应交税金里面，填入资产负债表的流动负债的应交税金里面
本年利润只转损益类科目，而应交税金不属于
应缴税金是不能转入本年利润的，期末未交的话还应该放在应缴税金内，待下期缴纳后再冲。
应交所得税就要计入本年利润。