高校问答美女穿靴子开车视频:请教"待转资产价值"科目是不是新科目,?怎么用
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 07:44:03
请教
不是新科目。这个科目是资产变卖。报失。丢失时。用的。
借。待转固定资产价值。
累计折旧
固定资产资产准备
贷。固定资产。
期末时。
将些科目的余额转入营业外收入项目。
如企业接受捐赠的非货币性资产金额较大，经批准可以在不超过5年的期间内分期计入各年度应纳税所得额的，各期计算交纳所得税时，企业应按经主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，从“待转资产价值”科目转出。
如：2002年接受捐赠设备
借：固定资产 20万
贷：待转资产价值 20万
2002年该企业利润500万，无所得税调整事项，接受捐赠的非货币性资产分4年平均计入各年度应纳税所得额，应交所得税＝（500+20/4）*0.33＝166.65万元，其中，接受非货币性资产价值应交的所得税为1.65万元。
借：待转资产价值 5万
所得税 165万
贷：应交税金-应交所得税 166.65万
资本公积-接受捐赠非现金资产准备 3.35万
以后各年同上。
是新科目，是接受捐赠的存货
接受时
借：原材料/库存商品/固定资产
应交税金-增（进）
贷：待转资产价值
银行存款（发生的费用）
如果捐赠的资产价值较小
借：待转资产价值
贷：应交税金-应交所得税
资本公积
如果是价值大的话，要等税务局确定，每次转多少，分录相同。