花店推广文案:怎样计提所得税

呵呵..
第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款或现金
不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。
第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额（就拿你所说的12万举例吧）
借：所得税 120000
贷：应交税金--应交企业所得税120000
缴纳时借：应交税金--应交企业所得税120000
贷：银行存款或现金 120000
如果想更多的了解企业所得税的会计核算可以看我给其他人的回答

比如收入100万，支出75万，那就是25万乘以25%。就行了。管它按月计提还是按年，题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了。年底结转一次。计提:借:所得税
贷:应交税费--应交所得税 结转时
借:本年利润
贷:所得税 :应交税费--所得税
贷:银行存款就这些分录了，肯定对的，这是最基础的分录，所得税只要背出这3个分录就行了

亏损不计提 啊 所得税 按照年末的利润计算，和11月的所得税没有关系．
如果12月的时候你年末报表的利润是负数那么就不要交了

1)个人所得税的计算方法（附例）
个人所得税是大家比较关心的税种，经常有纳税人来电询问如何计算，现将计算方法举例说明如下：
税率表点下面：
http://www.tzdsj.gov.cn/bbs/dispbbs.asp?boardID=1&RootID=22&ID=22&page=1

如张三2004年5月取得工资收入1500元，计算方法如下：
1500-1200=300 这是计税依据 1200是目前江苏省的费用扣除标准
300*5%=15元
则张三必须在6月10日前申报(或由其所在企业扣缴申报)个人所得税15元

注：
1、上缴的养老保险、住房公积金可以减除，不算个人所得税
2、工资表上应发工资一般会扣除工会会费等，计算个人所得税时不能扣除
3、误餐费、通信补贴等以现金发放的补贴，必须合并计算个人所得税
4、额外发放的奖金等必须合并到工资计算个人所得税

2)工资、薪金所得的个人所得税按超额累进税率来计算：

1.计算出你的 月工资、薪金所得。
2.月应纳税所得额 = 月工资、薪金所得-800（元）
(注：北京、上海为减去1000元，深圳为减去1600元。)
3.月应纳税额 = 月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375

3)个人所得税计算器
http://finance.21cn.com/bank/computer/tax.html

所得税不用每月计提的.只是按月或季预交,年底汇算清缴.要是年底有利润了,才计提所得税,没有利润就不用交了.你可以按12月底的利润(即全年的利润总额)计提所提税,11月份的你不用管了.如果多提了,可以将多提的冲回.作一下说明调整一下就行了

不用计提,年终后汇算清缴就行了.