杭州特色咖啡馆:请专业会计人士指点,谢谢
来源:百度文库 编辑:高校问答 时间:2024/04/27 15:26:43
我们开的是普通发票不是增值税发票
从题目中可以看出,你公司是增值税的纳税人而不是营业税的纳税人,可你分录却做成了交纳营业税,我猜测是你对普通发票和增值税票的认识错误引起的。你可能认为开普通发票的交的是营业税,开增值税票的才交增值税。我猜对了吗?
只要你公司是增值税的纳税人,不管是开普通发票还是还增值税票,都还是应该交纳增值税,这与所开的票种无关。
普通发票上开具的金额是含增值税的销售金额,应该分化成不含增值税销售额和增值税额两部分予于账务处理:
不含税销售额=2000/(1+6%)=1886.79
应交的增值税额=2000-1886.79=113.21(也可以1886.79*6%=113.21,但这样算也时会产生四舍五入的问题,而相差0.01元)
借:应收账款——**客户 2000
贷:主营业务收入 1886.79
应交税金——应交增值税 113.21
(原始凭证:发票记账联)
借:银行存款——**银行 2000
贷:应收账款——**客户 2000
(原始凭证:银行进账单)
题外话:营业税和增值税的性质不同(有兴趣去看看相关书籍),假如你公司是营业税的纳税人,账务处理如下:
销售时:
借:应收账款——**客户 2000
贷:主营业务收入 2000
计提营业税:
借:主营业务税金及附加 120
贷:应交税金——应交营业税 120
收款时:
借:银行存款——**银行 2000
贷:应收账款——**客户 2000
交税时:(原始凭证:税务局的完税凭证)
借:应交税金——应交营业税 120
贷:银行存款 等 120
完全正确。
分录对,但是要是走应收账款,应该有对方的欠据吧,收到时有你开的收据吧,其实都是当月的你也可以只做一笔,直接贷记银行存款就可以了.
根据企业会计制度及税法的规定,题中情况应当如下处理:
1.计算应交的增值税额:
不含税价格 = 2 000 / (1 + 0.06) = 1 886.79元
应交增值税 = 2 000 - 1 886.79 = 113.21元
2.根据开具的商业发票,编制确认销售收入的会计分录:
借:应收帐款——**客户 2 000.00元
贷:主营业务收入 1 886.79元
贷:应交税金——应交增值税 113.21元
3.根据银行进帐单或类似银行凭证,编制收到销售款的会计分录:
借:银行存款 2 000.00元
贷:应收帐款——**客户 2 000.00元
关于补充问题。
根据税法的规定,销货方无论开具增值税专用发票还是普通发票,计算应交增值税(销项税额)的方法是一致的。题中计算的应交增值税额120元是错误的,必须先将含税价格2 000元换算为不含税价格后,再乘以适用征收率,得到应交的增值税额。题中计算结果比正确计算结果需多交增值税6.79元。
acco125125说的才是正确的.