高校问答浙江新建新城吾悦广场:关于年终结转的问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/02 22:07:50
请问商业会计 年终结转时利润费用和福利费的结转分录 还有哪几项要结转 急用谢谢
年终结转时,本年利润和损益类科目都不能有余额,计提的福利费是不能结转的,因为在计提时已经计入了费用,只结转费用类科目就行了.
结转时,先结转损益类科目的余额,分录为:
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
借 本年利润
贷 主营业务成本
主营业务税金及附加
营业费用
管理费用
其他业务支出
营业外支出
所得税
如果是盈利,则分录为:
借 本年利润
贷 利润分配
如果是亏损,则分录为:
借 利润分配
贷 本年利润
如果企业盈利了,还要提取相应的盈余公积和公益金
上面这位朋友写的非常好.