高校问答王卫民简历:关于城建税
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 21:04:23
如果一个公司一个月的进项税额大于销项税额，请问这个月需要交增值税吗？城建税是在增值税的基础上交税的，如果增值税不用交了，那城建税还需要交吗？请各位指点，小女子在此献丑了！！
进项税额〉销项税额=留抵税额，不用交增值税。
进项税额〈销项税额=应交增值税。
城建税=应交增值税*5%[7%]
教育费附加=应交增值税*3%
根据增值税暂行条例及相关税法的规定，一般纳税人应交增值税的基本公式为：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额。所以，题中由于进项税额大于销项税额，则不需要交纳增值税，且进项税额大于销项税额的部分，做为期末留抵税额，留至下月份继续抵扣。
根据相关税法的规定，城建税、教育费附加，根据实际交纳的增值税、消费税、营业税三大税税额的一定百分比计算应交的金额。所以，题中如果当期应交增值税为零，且不存在消费税、营业税的情况下，城建税、教育费附加的当期应交额也均为零。
进项税额大于销项税额，增值税就不用交了，做增值税报表时，在“留抵税额”内填写销项税额减去进项税额的数，留待下月用。城建税不用交，做报表时为0。
城建税＝（增值税+营业税+消费税）*税率，本例中进项税额大于销项税额，增值税不需要交，而营业税和消费税如果为零，则不需交城建税。