外企怎么创建百度百科:急！！！关于年底结转。

题中会计分录应当编制为：

1.结转本年各项收入
借：主营业务收入 95 235.76
贷：本年利润 95 235.76
如果你公司按月结转的话，则上述数字应当为12月份的数字。

2.结转本年各项成本费用
借：本年利润 -186 803.57
贷：主营业务成本 125 534.27
贷：主营业务税金及附加 347.20
贷：管理费用 61 005.59
贷：财务费用 -83.49
如果你公司按月结转的话，则上述数字应当为12月份的数字。

3.结转本年利润
借：本年利润 -91 567.81
贷：利润分配——未分配利润 -91 567.81

由于利润总额为亏损，因此，不涉及利润分配业务。

不知你12月份是否将该提取的项目(应付福利费、固定资产折旧费，工会经费、教育经费等）都做完了，若没做，请将这些提取完后并进入相关费用科目后，再进行期末的结转。
根据你提供的资料，具体的分录为：
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入 95235.76
贷：本年利润-主营业务利润 95235.76
2、结转主营业务成本
借：本年利润-主营业务利润 125534.27
3、结转主营业务税金及附加
借：本年利润-主营业务利润 347.20
贷：主营业务税金及附加 347.20
4、结转管理费用
借：本年利润-主营业务利润 61005.59
贷：管理费用 61005.59
5、结转财务费用
借：本年利润-主营业务利润 -83.49
借：财务费用 83.49（你这笔业务是银行存款利息吧？如果你是使用财务软件核算的话，存款利息应该冲减利息支出，分录到财务费用-利息支出的借方红字，因为报表系统不提取财务费用科目的贷方数据。如果是手工记帐就可以了。）
6、结转本年利润
借：本年利润-主营业务利润 -91567.81
贷：利润分配-未分配利润 -91567.81
因为你单位本年亏损，其他的年末提取、分配等业务就涉及不到了。