上海警备区海防第一旅:请问年底的奖金要缴税吗？

1.关于"年底企业发给职工的奖金要缴企业所得税吗？还是可以在税前扣除阿？"
　　年底企业发给职工的奖金需要计入企业实发工资总额中.如果你的实发工资总额超过了计税工资总额,那么就不能税前扣除.也就可能存在要缴企业所得税.
　　但对于个人所得税肯定是要交的.
　　2.关于"平时的过节费要记入什么费用科目阿？这项费用个人和企业都不用缴税吧？"
　　在实际工作中平时的过节费你可以按员工所属不同部门计入管理费用、营业费用、制造费用等科目,也可以进入应付福利费(在这里不是理论上去讨论,该不该进应付福利费.呵呵)
　　过节费不论你进哪个科目,都应当作为"工资,薪金"并入当月工资计算个人所得税
　　而过节费如果计入应付福利费(也就是说,支付时没有进费用科目,直接在福利费里开支)那么,对于企业的企业所得税没有影响.
　　回答者： hsy720 - 经理 四级 1-20 16:44
　　关于补充回答:
　　1.大家告诉我不以奖金以补助的形式发，那以补助形式要记入什么科目呢.
　　呵呵,以补助形式发放给职工的也要并入当月工资缴税的,除非你的这种补助属于生活困难补助或救济金.甚至于国务院规定的特殊津补贴.我想你单位发的补助靠不上这条件吧,所以"最好不要用奖金的形式,而是用补助的形式,这样可以避税"是不可行的.
　　2.还有大家告诉我过节费要和工资一起纳税，那不以过节费形式发，可以吗？比如公司发购物券呢？这样公司以办公费形式入账公司也不用缴税是么？
　　这种形式在实务有不少单位这样操作.它是可行的.但一定得取得相应的发票.另外就是只要本单位职工不去税务部门反映就行了.呵呵
　　3.一个公司过节时候不发过节费税务会查吗？
　　不会,简单的说,我单位过节时候发不发过节费,这是我单位有没钱,给职工福利搞的好不好的问题,跟税务局无关,除非他们家属或亲戚在你单位上班.呵呵..

年底奖金要计算缴纳个人所得税
年底奖金属于工资薪金收入，要按工资薪金收入计算缴纳个人所得税。
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号文件规定：
1、年底奖金在发放当月计算个税；
2、当月工资收入如果不足起征点，则奖金先弥补当月工资不足起征点部分后余额做为应税所得；
3、弥补当月工资不足起征点部分后的余额（应税所得）除以全年12个月，按其商数适用工资薪金所得税率表确定适用税率和速算扣除数；
4、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

举例来说，发放年终奖当月，张先生工资为3200元，年终奖20000元
首先，弥补当月工资不足起征点部分，差额做为应税所得
应税所得=20000-（3500-3200）=19700元
然后，用应税所得除以12，19700/12=1641.67
以1641.67元套用工资薪金税率和速算扣除数，税率为10%，速算扣除数为105
最终计算其年终奖个税=19700*10%-105=1865元

企业年底发给员工的年终奖金按“工资、薪金”计算代扣代缴个人所得税。

按发放给各员工个人的年终奖金总额 / 12个月来确定税率和速扣金额。与员工的工资薪金分开计算。具体如下：

1、员工个人的工资在起征点（1600元）及以下的，年终奖金总额扣减起征点与工资额的差额，得出的结果除以12个月，按商数来确定税率和速扣比率。

例：某员工月工资1200元，年终奖金2000元。

应交个人所得税的所得额：2000-（1600-1200）= 1600(元)

确认所适用的税率和速扣额：1600/12=133.33(元)

500元以下的税率为5%,速扣额为0元

应交个人所得税额:133.33*5%-0=6.67(元)

2、员工个人工资在起征点以上的，以年终奖金额直接除以12个月来确定税率和速扣额。

例：某员工工资1800元，年终奖金也是2000元。

工资1800元应交个人所得税：（1800-1600）*5%-0=10（元）

年终奖金应交个人所得税：2000/12*5%-0=8.33(元)

该员工共应交个人所得税:10+8.33=18.33(元)

过节费一并计入工资计算交纳个人所得税.

1、年底的奖金要缴纳个人所得税，而且要单独计算，详细的计算方法可以咨询当地的地税局。
2、过节费等可以按照员工的部门划分计入管理费用、营业费用、制造费用等科目，与当月工资合并计算缴纳个人所得税。

要的,所以最好不要用奖金的形式,而是用补助的形式,这样可以避税