高校问答谜失的游艇完整版下载:电脑行业的帐务处理
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 11:24:53
1．如果公司开具一张10000元的普通销售发票，那么应计提增值税10000／1．04＊0．04＝384．62元
请问会计分录是以下哪一种？
借：现金（银行存款） 10000．00
贷：主营业务收入 9615．38
应交税金－应交增值税 384．62 还是借：现金（银行存款） 10000．00
贷：主营业务收入 10000．00 借：主营业务税金及附加 384．62 贷：应交税金－应交增值税 384．62 2．应交增值税384．62元需不需要在损益表上反映？如需要该如何反映？
诚心向各位请教学习，谢谢！
第一个对啊。
增值税不在损益表上反映，在资产负债表的应交税金下反映
应该是借：现金（银行存款） 10000．00
贷：主营业务收入 9615．38
应交税金－应交增值税 384．62
不需要在损益表反映.
应该是
借：现金（银行存款）10000.00
贷:主营业务收入 9615.38
应交税金-应交增值税(销项税)384.62
增值税是价外税,不能入到主营业务税金及附加里,应交增值税不需要在损益表上反映.
应该是：
借：现金（银行存款） 10000．00
贷：主营业务收入 9615．38
应交税金－应交增值税 384．62
然后，根据 增值税 384．62为基数计算应交附加税费，城市维护建设费7%、教育费附加3%.....这个各地是不一样的，有小的区别，具体你问当地地税部门。
应交增值税 384．62 是记在“应交税金”-应交增值税 ，以增值税为基数计算的 ，应交附加税费，在报表的“主营业务税金及附加”反映。
借：现金（银行存款）10000.00
贷：主营业务收入9615.38
应交税金----应交增值税----销项税额384.62
期未在损益表上要反映出主营业务税金及附加科目上,
计提附加税分录如下:
借：主营业务税金及附加 26.92(384.62*0.07)
贷：应交税金----应交城建税 26.92
借：主营业务税金及附加 11.54(384.62*0.03)
贷：其他应交款----教育费附加 11.54
计提防洪费如下:
借：管理费用----防洪费 12.50(9615.38*0.0013)
贷：其他应交款----防洪费 12.50
这样期未对损益表的费用和税金类科目都有影响了。企业所得税上也有影响了。
借:现金10000
货:主营业务收入:9645.38
应交税金-应交增值税-销项税额384.62
增值税是价外税不影响利润所以不用在利润表(损益表)上显示
主营业务税金及附加是指影响利润的价内税