高校问答张艺兴 徐英浩:发贷票怎样抵税
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/05 19:30:26
首先你公司是一般纳税人.采购货物对方开增值发票给你,上面垫付的税就是抵扣的税(进项税).购入的免税的农业产品,收购废旧物资,以及运费等普通发票可以按10%的扣除率计算进项税金.并准以销项税额扣除.
一般纳税人收到进项税发票并到税务局认证后,就可以在当月抵扣进项税.(增值税发票90天内认证有效,当月认证的必须在当月抵扣).另外收取小规模纳税人开具的增值税发票(税率有6%和4%两种)只可抵6%(工业.修理修配)或4%(商业).
准予从销项税额中抵扣的进项税有：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和13%扣除率计算。
另外，运费发票（购固定资产的运费除外）按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。
不得从销项税额中抵扣的进项税有：
1.购进固定资产（东北三省除外）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
5.非正常损失的购进货物；
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。