高校问答bilibili缓存视频转mp4:关于所得税会计的一个题！帮帮忙
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 00:23:30
要求：1、在税率不变的情况下，采用纳税影响会计法计算该企业各年的应交所得税、递延税款及所得税费用，并编制有关的会计分录；
2、自1993年起所得税率变为30%，要求采用递延法和债务法分别计算各年的应叫所得税、递延税款及所得税费用，并编制有关的会计分录。
第一问：
1991年至1993年：
时间性差异=15000
按会计核算规定计算的所得税费用=100000*33%=33000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000 +15000）* 33%=37950
分录：
借 所得税 33000
递延税款 4950
贷 应交税金 37950
1994年至1996年：
时间性差异=-15000
按会计核算规定计算的所得税费用=100000*33%=33000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000-15000）* 33%=28050
分录：
借 所得税33000
贷 应交税金 28050
递延税款 4950
第二问：
1）递延法
1991年和1992年：
会计核算的折旧费=30000
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=15000
按会计规定计算的所得税费用=100000*33%=33000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000+15000）*33%=37950
借 所得税 33000
递延税款4950
贷 应交税金 37950
1993年：
会计核算的折旧费=30000
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=15000
按会计规定计算的所得税费用=100000*33%=33000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000+15000）*30%=34500
借 所得税 33000
递延税款1500
贷 应交税金 34500
1994年和1995年：
会计核算的折旧费=0
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=-15000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000-15000）*30%=25500
转回的时间性差异对所得税影响额=15000*33%=4950
借 所得税 30450
贷 递延税款4950
应交税金 25500
1996年：
会计核算的折旧费=0
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=-15000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000-15000）*30%=25500
转回的时间性差异对所得税影响额=15000*30%=4500
借 所得税 29500
贷 递延税款 4500
应交税金 25500
2）债务法
1991年和1992年同递延法；
1993年：调整递延税款余额=30000*（30%-33%）=-900
借 所得税 900
贷 递延税款 900
会计核算的折旧费=30000
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=15000
按会计规定计算的所得税费用=100000*30%=30000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000+15000）*30%=34500
借 所得税 30000
递延税款 4500
贷 应交税金 34500
1994年至1996年：
会计核算的折旧费=0
按所得税法计算的折旧费=15000
时间性差异=-15000
按所得税法规定计算的应纳所得税额=（100000-15000）*30%=25500
转回的时间性差异对所得税影响额=15000*30%=4500
借 所得税 29500
贷 递延税款 4500
应交税金 25500