高校问答湖北仙桃有小米5x卖吗:折旧多提了应该怎么处理？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 12:13:07
我在05年的帐上多提1万3千多的折旧，是因为05年进固定资产时把12200的原值录成了122000，造成了去年的成本多进了，请问我今年的帐应该怎么处理？谢谢！
分录应该怎样做呢？
分录应该怎样做呢？
计提折旧，
借：费用科目
贷：累计折旧
多提了，且跨年度，用红字冲销多提的，
借：费用科目（红字）
贷：累计折旧（红字）
同时，
借：费用科目
贷：以前年度损益调整
月末，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配---未分配利润
1.先用红字冲回多计的固定资产
借：固定资产 109800（红字）
贷：现金（银行存款） 109800（红字）
2.调整多提的折旧：因为是跨年度了，所以要进”以前年度损益调整”
借：累计折旧 13000
贷：以前年度损益调整 13000
到月底，结转：
借：以前年度损益调整 13000
贷：利润分配-未分配利润 13000
3.如果你是查帐征收企业所得税的，那么还要在企业所得税汇算清交时，调整增加这笔多提的折旧
借：累计折旧13000
贷：以前年度损益调整13000
借：以前年度损益调整13000
贷：利润分配13000
做2005年度所得税汇算清缴时，将多提折旧数调增应纳税所得额。
做纳税调整处理，在纳税前将多扣的扣除
首先应该将固定资产原值进行减少，然后将多提的折旧用红字冲销，是管理费用冲管理费用，是制造费用冲制造费用。希望可以帮到你。