高校问答重生之仙猪八戒:小规模纳税人计提增值税问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 04:48:25
小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做？？？
借 银行存款/应收帐款等
贷 主营业务收入
贷 应交税金-应交增值税
小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条
小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率一律为3%
小规模纳税人取得的不含增值税的收入=含税收入/（1+3%）
计提时: 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---增值税
帐上扣时: 借:应交税金---增值税
贷:银行存款
同意第一楼的看法