高校问答n3450处理器:请会计税务人员帮忙
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 11:23:21
我们这里按定额计算企业所得税,就是收入*4%*33%得出应交所得税,不管企业是否有利润.交的这部分所得税年底应结转本年利润吗?还是应该挂帐等以后年度抵顶?
从题中看，你企业所得税实行的是查定征收，即按照销售收入的一定的所得率（题中为4%）来确定应纳税所得额，继而按照法定税率（33%）计算应交的所得税。因此，应交的所得税 = 销售收入 * 4% * 33%，应当在税款所属当期确认为所得税费用，不应“挂帐”，也不存在被以后期间所得税“抵顶”的概念。
根据企业会计制度的规定，题中会计处理为：
1。按月（季）计提当期所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2.按月（季）结转当期所得税费用
借：本年利润
贷：所得税
3.实际交纳所得税
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
当然要结转本年利润了