高校问答恶性淋巴瘤怎么造成的:我公司进料加工复出口，100%外销，进项少，退税率13%，以至月末应纳增税大于零，求教如何城建税计算？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 13:03:18
以吾理解，举例如下，恳请热心高手指教，多谢多谢。
设本月期初进项0，本月获可抵扣进项10万，外销2000万，进口料件价格1000万，免抵退不得免征和抵扣=（2000-1000）*（17%-13%）=40，本期应纳增税30万，应退税=0，且免抵的增植税=（2000-1000）*13%=130万，应交城建说=30*1%+130*1%=16万，关键以下分录正确否？？？（我无内销，何来“出口抵减内销产品应纳税额”？）：
借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）130万
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 130万
因05年起，将“批准的当期免抵的增值税税额”纳入城建税计征范围，吾对无国内销售（100%出口）的企业所涉及“应交税金-应交增值税出口抵减内销”甚不理解。请求帮助。
应交城建税计算的正确吗？
如果正确，几乎每月除计提“应实交增值税”所“附带”城建税，还要计提“免抵的增值税”所“附带”城建税。
税负可不轻呀。
非常感谢伯都城主人的热心帮助，我公司在深圳，为了说明问题，虽利润确实较高，但以上例子也有点夸张，敬请原谅。
设本月期初进项0，本月获可抵扣进项10万，外销2000万，进口料件价格1000万，免抵退不得免征和抵扣=（2000-1000）*（17%-13%）=40，本期应纳增税30万，应退税=0，且免抵的增植税=（2000-1000）*13%=130万，应交城建说=30*1%+130*1%=16万，关键以下分录正确否？？？（我无内销，何来“出口抵减内销产品应纳税额”？）：
借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）130万
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 130万
因05年起，将“批准的当期免抵的增值税税额”纳入城建税计征范围，吾对无国内销售（100%出口）的企业所涉及“应交税金-应交增值税出口抵减内销”甚不理解。请求帮助。
应交城建税计算的正确吗？
如果正确，几乎每月除计提“应实交增值税”所“附带”城建税，还要计提“免抵的增值税”所“附带”城建税。
税负可不轻呀。
非常感谢伯都城主人的热心帮助，我公司在深圳，为了说明问题，虽利润确实较高，但以上例子也有点夸张，敬请原谅。
无内销，即视为“有内销，但内销为零”
4月4日补充：城建税计算没有问题（税率1%，你们公司在哪啊）。如果实际经营上象你举的例子，进料加工，百分之百外销，基本不用国内料件（因为进项少），外销2000万，进口料件1000万，那你利润有多大！而且进料加工进口环节免增值税，你们公司便宜占大了！城建税那么点税负同利润相比不算大了。没办法，国家就是这么规定的，退税率有差，而且还得交城建税。