高校问答深圳到拉萨的火车:公司开办之前，股东垫付的款项怎么入帐？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 02:45:35
现在的费用，都是股东垫付的，在三个月后公司会正式开业，那么到时候我是不是应该重新买一个现金日记帐来记？怎么个记发？
那些发票都是现在的啊，摘要栏里怎么写？需要写成报销么？
谢谢。。
那些发票都是现在的啊，摘要栏里怎么写？需要写成报销么？
谢谢。。
公司开办之前股东垫资的款项应该计入“长期待摊费用——开办费”科目，会计分录为：
1、收到垫资款项
借：银行存款（或库存现金）
贷：其他应付款——××（股东名称）
2、购买开业前所需物品
借：长期待摊费用——开办费
贷：银行存款（或库存现金）
3、计提筹建组人员工资，并发放
借：长期待摊费用——开办费
贷：应付职工薪酬——公司筹建人员工资
借：应付职工薪酬——公司筹建人员工资
贷：库存现金
待到公司领取营业执照正式开业摊销“开办费“，”开办费“不得低于5年，摊销会计分录为：
借：管理费用——开办费摊销
贷：长期待摊费用——开办费
开业后对股东垫资的款项的处理按股东意愿分别两种情况进行会计处理：
1、股东书面确认抵作投资款的
借：其他应付款——××（股东名称）
贷：实收资本（或股本）——××（股东名称）
2、股东要求归还，投资款另行汇入的，待到新开业公司收到足以归还股东垫资的资金后
借：其他应付款——××（股东名称）
贷：银行存款（或库存现金）
不需要重新购买日记帐。
现在股东垫付的资金，做为公司的借款来处理
先 借 现金
贷 其他应付款－××
然后在用现金做报销业务，现在公司还没有正常营业，所以除固定资产外，其他的费用计入长期待摊费用－开办费
借 长期待摊费用－开办费
贷 现金
在公司正常营业后，归还股东垫付的资金
借 其他应付款－××
贷 现金
这样就可以了。
计入其他应付款-借款，正式开业后归还。
借：其他应付款
贷：银行存款（现金）
可能这笔借款挺大，最好从银行走。
公司都开几了，直接交待财务去完成，签字画押，OK
我也想知道呀！！！！！！1