高校问答美国恐怖故事3解析:急！！1进项税转出怎么做处理？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 03:13:19
我公司2005年6月有一笔运费入帐,当时的分录是借:营业费用-120045.26 应交税金-8846.3 贷:现金-128891.56 ,2005年企业所得税汇算时发现票据有问题,当时营业费用调增,2006年3月,准备把进项税转出,分录怎么做?谢谢!
如果该金额在进项税额比重较大。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金－－应交增值税－进项税额转出
如果金额不是很大（不超过10％）
借：营业费用
贷：应交税金－－应交增值税－进项税额转出
票据有问题，则不能入费用
1、先冲回原分录
借：其他应收款—运输公司128891.56
贷：以前年度损益调整120045.26
应交税金—应交增值税（进项税额）8846.3
发票有问题应向开票的运输单位索要正确发票，因此暂挂“其他应收款”，如果要回来了则再冲回，如果要不回来了，则做：
借：营业外支出
贷：其他应收款—运输公司
且该笔营业外支出不得在税前扣除。
2、再补计提所得税
借：所得税
贷：应交税金—企业所得税
3、最后调整上年未分配利润
借：利润分配—未分配利润
贷：所得税
盈余公积—法定盈余公积
—法定公益金
希望以上能够帮到你！
借：营业费用 8846.3元
贷：应缴税金—应缴增值税（进项税额转出） 8846.3元
借:以前年度损益调整8846.3
贷:应交增值税--进项税额转出
财神本姓赵 - 经理 四级 4-6 08:15
同意专家的观点。
感觉lyh713的准确