高校问答2017农村用电收费标准:开办费问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 15:14:55
开办费一次计入管理费用,然后分5年摊销其分录步骤是什么?谢谢
所得税年报时调整方法是......
所得税年报时调整方法是......
开办费发生：
借：长期待摊费用-开办费
贷：现金等等相关科目
进入经营期（一般以公司开具第一张销售发票为始点）会计上全额一次性结转：
借：管理费用
贷：长期待摊费用-开办费
税法规定开办费五年以上摊销，申报企业所得税时各年要调整应纳税所得额：
如全额一次性结转1000万元（经营期开始始点7月1日）。
摊销的当年要调增应纳税所得额900万元，即税法只允许推销6个月100万元。
第2－5年要调减200万元。
第6年要调减100万元（6个月）。
应该是一次性记入长期待摊费用
分5年返销分录：
借：管理费用
贷：长期待摊费用
应是这样的，会计上对于开办费，在开始经营的当月一次性全额记入当期损益，既借：管理费用
贷：长期待摊费用
至于摊销，那是税法上才要求你分五年摊销，在所得税前扣除，无须帐务处理，只须在每年的所得税年报时进行调整。
应该是 借 长期待摊费用
贷现金(银行存款)
摊销时
借 管理费用---开办费
贷 长期待摊费用
开办费发生：
借：长期待摊费用-开办费
贷：现金
一次性结转：
借：管理费用
贷：长期待费附用-开办费
税法规定开办费五年以上摊销，申报企业所得税时调增计算所得税，例：开办费为10000元，分五年摊销，则每年需摊销2000元，一个季度2000/4=500元。
如果是第一季度的话，则可税前扣除为500元，余额9500调增计算所得税，会计分录不变。