高校问答冒险岛 漩涡武器:辅导期一般纳税人填表问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/09 10:33:13
1，在三月末认证了5份专用发票，因没有比对通知不能抵扣。请问需填哪张表？填在哪个栏次？
2，在二月中旬认证了3份专用发票，并在4月7号接到比对通知书，可以抵扣。但在三月份没有销售额，无法抵扣。请问如何填“增值税纳税申报表”？填在哪个栏次？填20行”期末留底税额”对吗？
2，在二月中旬认证了3份专用发票，并在4月7号接到比对通知书，可以抵扣。但在三月份没有销售额，无法抵扣。请问如何填“增值税纳税申报表”？填在哪个栏次？填20行”期末留底税额”对吗？
商贸企业辅导期一般纳税人实行先比对后抵扣的政策(增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票,不包括废旧物资发票、海关完税凭证、运费发票、农副产品收购凭证）。
具体做法：企业取得的增值税进项发票认证期内不允许抵扣，待国家税务总局下发比对结果无误后方可抵扣（基本上在认证的下月就可以受到比对结果）。
报表填报：1、三月末认证的5份专用发票，四月初申报三月份税款时在附表二24行“本期认证相符且未申报抵扣栏”填报；25行会显示“期末认证相符且未申报抵扣税额”。2、四月份收到税务总局比对无误的结果后，在五月初申报四月份税款时，在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，填报四月份收到税务总局比对无误的抵扣信息。同时23行“期初认证相符未申报抵扣”栏要填报上月25行期末数。3、23、24、25行的关系为23+24-3=25
附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏抵扣的进项税额要与主表的进项税额相等（可能是12行）。非辅导期一般纳税人附表二第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”栏抵扣的进项税额要与主表的进项税额相等（可能是12行）。
你现在应该是使用防伪税控系统开发票,使用电子申报系统报税吧?
1、三月份认证的5份发票，应该在4月份报税时抵扣，也就是3月份的税期抵扣，但现在没有比对通知，所以应该填在《增值税纳税申报表附列资料表二》第三大项：待抵扣进项税额中的第一分项：本期已认证相条符且本期不申报抵扣一栏。
2、还是上表，第三项每一分项中的期初已认证相符但未申报抵扣。其实如果在二月份征期即3月份月初报税是按上述做法做了，在3月份征期自动就填在这一栏了。
3、没有销项只有进项时，进项税应该填在期末留抵税额一栏。
我也遇到这个问题了 请高手指教