高校问答关于西夏王国的电视剧:退的税怎样做分录
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/02 09:46:05
我公司是一般纳税人企业，税款是代理征收的，每比营业额和销售额发生时除要交营业税和销项税外还要同时交企业所得税和个人所得税。
当月交税，到下一月税务所会返还企业所得税和个人所得税实际交纳部分的30%，请问返还的部分我该怎么做分录？
比如8月份发生业务
计提税金：借 主营业务税金及附加
贷 应交税金-应交营业税
-企业所得税
-个人所得税
其他应交款-城建税
-教育费附加
-河道费
交税时：借 应交税金-应交营业税
-企业所得税
-个人所得税
其他应交款-城建税
-教育费附加
-河道费
贷 银行存款
9月份返还部分企业所得税和个人所得税税款，分录该怎么做？只要填在报表：《资产负债表》的“应收补贴款”和《损益表》的“补贴收入”对吗？
当月交税，到下一月税务所会返还企业所得税和个人所得税实际交纳部分的30%，请问返还的部分我该怎么做分录？
比如8月份发生业务
计提税金：借 主营业务税金及附加
贷 应交税金-应交营业税
-企业所得税
-个人所得税
其他应交款-城建税
-教育费附加
-河道费
交税时：借 应交税金-应交营业税
-企业所得税
-个人所得税
其他应交款-城建税
-教育费附加
-河道费
贷 银行存款
9月份返还部分企业所得税和个人所得税税款，分录该怎么做？只要填在报表：《资产负债表》的“应收补贴款”和《损益表》的“补贴收入”对吗？
9月份收到退税款
借：银行存款
贷：应交税金-应交所得税
应交税金-应交个人所得税
9月份计提税款时
借：主营业务税金及附加（9月份应提数-退税数）
贷：应交税金-应交所得税（9月份应提数-退税数）
应交税金-应交个人所得税（9月份应提数-退税数）
借:银行存款
贷:所得税
贷:其他应付款
借:银行存款
贷:补贴收入
新企业制度规定:
补贴收入指的范围是企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后反还,以及直接减免的增值税.
企业按规定以交纳所得税后的利润再投资所应退回的所得税,以及实行先征后返所得税的企业,应于实际收到退回的所得税时,冲减退回当期的所得税费用,不作补贴收入处理
和交的时候做的，相反做。