高校问答原平恒昌机城:财务税务 所得税
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 18:19:12
急请高手指教：合资企业，05年亏损，06年第一季度盈利，所得税季报时将一季度利润用于弥补05年亏损，请问现在05年汇算清缴时，用于弥补的这块亏损是否应从05年亏损额中扣除？急！！！！
1、05年亏损在做当年汇算清缴时，不应与06年的经营情况混淆起来。05年的就是05年的，汇算清缴做的只是当年的情况。
2、你说你在06年一季度所得税预申报时就将05年亏损弥补了，这是不对的，弥补上年度亏损是的规定的。
首先，上年亏损必须经年度汇算清缴，税务局认可的数。
其次，要用以后年度弥补上年度亏损，需先报主管税务机关备案，不是想弥补就可以弥补的。
最后，弥补亏损必须在06年年末做06年汇算清缴时才能办理。
3、合资企业的所得税，可以办理两免三减半，即从获利年度开始，前两年免交所得税，后三年减半征收。所以你如果06年现在已经有营利了，你得马上去办理这个审批手续，即去你的主管税务机关，办理两免三减半的登记，这样你06年每季申报所得税时就不用预交了，直接就可以享受减免了。
希望以上能够帮到你！
不用扣除的,因为05年和06年是分开汇算清缴,等到06年汇算清缴时再弥补05年亏损.
你账上的未分配利润是借方余额（亏损吧），就不用缴了，再说，合资外资都有优惠政策的。问一下当地的明白人士吧。
不用扣除，06年的所得税可以用前5年的亏损额来弥补。