高校问答psp游戏乐克乐克手机版:企业所得税问题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/05 05:32:38
本公司在外地开设分公司，该分公司在当地按营业收入2%征收企业所得税，分公司将部分利润上缴总公司。总公司按33%查账征收企业所得税，问分公司上缴的利润是否需补交企业所得税，如何计算？
理论上，分公司不具备法人资格，它的利润应该汇总后缴纳，也就是你说的上交到总公司后查帐征收，在当地的带征额可以抵扣，也即汇总利润（含2%部分）乘以33%减已交额，具体操作上，可能还要当地税务机关的证明。 不知是否令你满意。
分公司不需要。投资的子公司可能会需要。
分公司不具备法人资格，它的利润应该汇总后缴纳，即需补交所得税。
具体计算需用还原法：
设分公司上交总公司利为A，则
应分公司纳税所得额A/ 0.98，需汇总到总公司，按总公司税率计算所得税。
同时，分公司已在当地纳的税A*2%，可以抵减应纳所得税款。