高校问答赫拉水乳:建筑施工企业代扣分包单位的营业税后,施工企业在申报所得税时,是否可以从收入中减去已扣税的这部分收入?
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 15:50:26
这个单位所得税是按核定征收
也就是收入*4%*33%
请问如果本月实现收入100万,已经代扣税收入20万(只扣了分包单位的营业税)在计算所得税时是否可以这样计算:
(100-20)*4%*33%=1.056万元
也就是收入*4%*33%
请问如果本月实现收入100万,已经代扣税收入20万(只扣了分包单位的营业税)在计算所得税时是否可以这样计算:
(100-20)*4%*33%=1.056万元
对于施工企业来说，分包单位的收入，就是发包单位的成本，之所以要代扣代缴营业税，就是为了替分包单位开具给发包单位的承包发票，发包单位用这个发票来做为自己成本支出的凭证。
所以，施工企业在申报所得税时，要扣除这部分成本支出。