高校问答shanghai tang cafe:计提增值税和银行已扣增值税的分录？
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/02 08:03:53
如果是增值税一般纳税人企业，对于企业收入商品的增值税
借 材料等
借 应交税金－应交增值税
贷 银行存款等
对于企业销售商品的增值税
借 银行存款等
贷 应交税金－应交增值税
贷 主营业务收入
月末，按照应交税金科目的贷方余额申报缴纳增值税，如果余额不在贷方，那么就不需要缴纳增值税。缴税分录为
借 应交税金－应交增值税
贷 银行存款
如果属于小规模纳税人，企业购入商品时，增值税不得计入应交税金－应交增值税科目的借方，即不得抵扣。税金与商品价值一并计入商品的取得成本
借 原材料等
贷 银行存款等
企业销售产品时，要计提应当缴纳的增值税
借 银行存款等
贷 应交税金－应交增值税
贷 主营业务收入
月末，按照应交税金－应交增值税科目的余额申报缴纳增值税
借 应交税金－应交增值税
贷 银行存款