高校问答上海cvm自助充值机分布:运输发票的抵扣分录
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/30 02:26:41
可是今天报税时,税务局说填写的《运输抵扣清单附表》，进项税是按1690*0.07计算,即118.30元,可是,我们只付出1690元现金,该分录应该如何处理?
按运输发票上注明的运费金额依7%的抵扣率计算抵扣进项税额。
1690*7%=118.30 1690-118.30=1571.70
借：库存商品（或销售费用、管理费用）1571.70
借：应交税金-应交增值税（进项税额）118.30
贷：银行存款（或其他相关科目）1690.00
税务局说填写的《运输抵扣清单附表》，是指使用运输发票、废旧物资发票、和海关完税凭证抵扣进项税以及废旧物资经营企业销售的废旧物资的开票情况，需要使用国家税务总局开发的《通用税务数据采集软件》采集抵扣和发票开具信息，增值税纳税申报时要报送通过采集软件采集电子文件和纸制文件，《运输发票抵扣清单》为通过采集软件打印的纸制文件。
这要看发生运输费用的原因,比如是你公司购入材料或是商品,运输费用是你公司承担,则运输费的97%计入材料或商品的成本,可抵扣的7%计入"应交税金-应交进项税",分录为
借:原材料 1571.7
借：应交税金-应交增值税(进项税 ) 118.3
贷：银行存款 1690
如果运输费是你公司是销售发生的,由你公司承担的,93%计入营业费用,分录为:借：营业费用 1571.70
借:应交税金_应交增值税_进项税 118.30
贷:现金(银行存款) 1690
借：管理费用（要么是进成本）1571。7
应交税金---进项税118。3
贷：银行存款1690
借：管理费用 1571.7
应交税金---进项税118.3
贷：银行存款1690
借：经营费用 1571.70
借:应交税金_应交增值税_进项税 118.30
贷:现金(银行存款) 1690
借:原材料 1571.7
借：应交税金-应交增值税(进项税 ) 118.3
贷：银行存款 1690