高校问答2017dnf钝器剑宗加点:会计分录,急救呀!
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/09 05:59:41
(1)4日，根据合同，发往板箱厂木材30平方米，计划单位成本为140元，材料成本差异率为-2%（5分）。
(2)13日，板箱厂交来部分木箱，其中大木箱100只，小木箱300只，加工费及增值税以银行存款付讫（5分）。
(3)24日，木箱全部加工完毕，收到剩余大木箱300只、小木箱450只，并全部验收入库，加工费及增值税以银行存款付讫（5分）。
(4)月末结转入库包装物成本差异（5分）。
根据企业会计准则（制度）的规定，题中：
1.发出委托加工用木材
借：委托加工物资 4 116元
贷：原材料——木材 4 200元
贷：材料成本差异——木材 -84元
2.支付加工费
借：委托加工物资 900元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 153元
贷：银行存款 1 053元
其中：
大木箱加工费 = 3 * 100 = 300元
小木箱加工费 = 2 * 300 = 600元
加工费合计 = 300 + 600 = 900元
加工费进项税额 = 900 * 17% = 153元
收回木箱
借：原材料——包装物 1 800元
贷：委托加工物资 1 800元
其中：
大木箱入库计划成本 = 6 * 100 = 600元
小木箱入库计划成本 = 4 * 300 = 1 200元
合计包装物入库计划成本 = 600 + 1 200 = 1 800元
3.支付加工费
借：委托加工物资 1 800元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 306元
贷：银行存款 2 106元
其中：
大木箱加工费 = 3 * 300 = 900元
小木箱加工费 = 2 * 450 = 900元
加工费合计 = 900 + 900 = 1 800元
加工费进项税额 = 1 800 * 17% = 306元
收回木箱
借：原材料——包装物 3 600元
贷：委托加工物资 3 600元
其中：
大木箱入库计划成本 = 6 * 300 = 1 800元
小木箱入库计划成本 = 4 * 450 = 1 800元
合计包装物入库计划成本 = 1 800 + 1 800 = 3 600元
4.结转入库包装物成本差异
委托加工物资总成本 = 4 116 + 900 + 1 800 = 6 816元
委托加工物资完工入库计划成本 = 1 800 + 3 600 = 5 400元
入库包装物材料成本差异 = 6 816 – 5 400 = 1 416元
借：材料成本差异——包装物 1 416元
贷：委托加工物资 1 416元