高校问答97香港移民潮富豪:请解答,谢谢!
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/29 16:40:25
某企业行政管理部门一台设备计划进行大修理，预计大修理费用为12600元．规定从1月份开始至五月每月预提1050元.六月该项大修理由机修车间进行,领用原材料8460元,发生应付工资等其他费用4490元,共计12950元,请做出各会计分录.
1－5月预提大修理费用时分录：
借：管理费用1050
贷：预提费用1050
大修理实际发生时分录：
借：预提费用5250（1050＊5）
借：待摊费用7700
贷：原材料8460
贷：应付工资4490
以后月份摊销时分录：
借：管理费用
贷：待摊费用
注1：由于金额较小，故待摊费用摊销时，只在公司规定的以后月份平均摊销即可，不用对以前已计提部分进行调整。
注2：如果还涉及原材料购进时的进项税转出，则还要在待摊费用中归集所用原材料的进项税部分，并进行摊销。
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