高校问答凯琳冷柜:请教税制计算题
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/30 06:43:31
某百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入，2005年9月发生下列业务：
1. 从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款为35800元；
2. 商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为8000元，货款已支付；
3. 从国外进口化妆品关税完税价格为84万元，关税率25%，款项已支付（已取得海关开具的完税凭证，化妆品已验收入库）；
4. 商场本月从一般纳税人企业购进商品，取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320 元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付，商品已验收入库；
5. 该商场批发部本月批发商品，取得不含税收入80万元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，运费发票为国有运输企业开具的发票，货款已收，运费已支付；
6. 该商场向消费者销售商品取得收入1053000元，其中销售化妆品取得收入67860元，销售金银首饰取得收入65520元；
7. 上月售出空调出现质量问题，消费者退回一台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调还给厂家并取得厂家开具的增值税专用发票（红字），发票注明价款为4800元
8. 该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元（不考虑负担运输成本）。
增值税率：17% 化妆品消费税率：30% 金银首饰消费税率：5%
要求：1. 计算商场应纳的营业税
2. 分别计算商场进口环节和零售环节应纳的营业税
3. 计算销售环节应纳的增值税
1. 从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款为35800元；
2. 商场本月从某食品厂（小规模纳税人）购进食品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为8000元，货款已支付；
3. 从国外进口化妆品关税完税价格为84万元，关税率25%，款项已支付（已取得海关开具的完税凭证，化妆品已验收入库）；
4. 商场本月从一般纳税人企业购进商品，取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320 元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付，商品已验收入库；
5. 该商场批发部本月批发商品，取得不含税收入80万元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，运费发票为国有运输企业开具的发票，货款已收，运费已支付；
6. 该商场向消费者销售商品取得收入1053000元，其中销售化妆品取得收入67860元，销售金银首饰取得收入65520元；
7. 上月售出空调出现质量问题，消费者退回一台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调还给厂家并取得厂家开具的增值税专用发票（红字），发票注明价款为4800元
8. 该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元（不考虑负担运输成本）。
增值税率：17% 化妆品消费税率：30% 金银首饰消费税率：5%
要求：1. 计算商场应纳的营业税
2. 分别计算商场进口环节和零售环节应纳的营业税
3. 计算销售环节应纳的增值税
比较难,让我算一下,
1,5%
2,17%
3,8%