高校问答锡林浩特市123信息网:请教如何计算该公司本月应酬纳营业税额。
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/10 10:53:09
公司开发自制同一标准规格的楼房两栋。建筑安装成本为3000万元，成本利润率10%。公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元。以一栋部分房屋投资入股某企业，现将其股权的60%出让，取得收入1000万元，将另一栋楼房抵押给某银行使用，以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元；
您好，您的情况属于混合销售行为，一般情况下，像您这样的大企业大公司会计核算体系健全，所以应该可以分别计税。
但是从税收筹划的角度，您要选择应纳税的种类，要有很详细的数据进行计算，我给您一些计算方法，请您根据其方法计算，再单独计算一下分开纳税的数额，三者进行比较。
设：经营收入总额S，增值率R，增值税税率T1，营业税税率T2。
增值率：R=(S-P)/S*100%
应纳增值税额=S/(1+T1)*R*T1
应纳营业税额=S*T2
当二者税负相等时，则：S/(1+T1)*R*T1=S*T2
R=T2*(1+T1)/T1*100%
结论：当世纪的增值率大于R时，纳税人缴纳应纳税可以降低税负，当实际增值率等于R时，缴纳增值税和营业税的税负完全一致，小于R时，纳增值税可以降低税负。
假定增值税税率分别为17%，13%，5%，3%,营业税与增值税税负平衡点的增值率如表：
增值税适用税率 ，营业税适用税率 ，平衡点增值率
17% ，3% ，20.65%
17% , 5% , 34.41%
13% , 3% , 26.08%
13% , 5% , 43.46%
具体的纳税筹划，要经过正规的程序进行，而且要掌握详细的资料，您可以请专业人士，比如税务师事务所，税务局等取得帮助。