高校问答次口径弹与超口径:我们企业是免税企业,请问"应交税金"帐目该如何处理?
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/06 06:39:59
我们企业免的是增值税,不是所得税.
增值税是或部份项目或货物减免，及先征后返，所得税也是如此。
如果是享受增值税直接减免，则该减免项目或货物的销售不能开具专用发票，且用于该免税项目或货物的购进的进项税不能抵扣。所以只能开具普通发票。
销售时：借；银存或应收账款
贷：主营业务收入等，
用于该项目的购进：
借：原材料
贷：银存或应付账款
其进项税额作为购进成本计入原材料中。
若是先征后返或即征即退：
借：银存
贷：补贴收入
教育附加返还款：
借：银存
贷：营业外收入。
所得税减免账务处理：
退回时：借：应交税金——应交所得税
贷：所得税
同时：借：银存
贷：盈余公积
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金－－增值税（销项）
你们是免企业所得税吗，增值税是不能免的呀，有认证的进项发票可以来抵扣的，我们的企业所得税就 是先交上去然后税务局在退回来，我们也是免税的。