高校问答wow粉色春季头饰:预缴税款
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 06:35:20
我公司因临时增量有预缴税款,请问这样处理对不对.
预缴时: 借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
抵减时:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
希望大家都来帮忙,谢谢!!
预缴时: 借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
抵减时:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
希望大家都来帮忙,谢谢!!
一、预缴时
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
二、月末“应交税金-应交增值税”如果是贷方余额，说明当期实现的增值税抵减预缴的增值税后还应缴纳增值税，贷方余额部分做下面处理：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
月末结帐后，“应交税金-应交增值税”平帐，借、贷方无余额；“应交税金-未交增值税”贷方余额，表示应缴而未缴的增值税。
次月初10日内缴税
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
三、月末“应交税金-应交增值税”如果贷方余额，分两种情况
1、当月实现应交增值税（即当月销项税额大于进项税额），但实现应交增值税小于预缴增值税，借方余额部分做下面处理：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
月末结帐后，“应交税金-应交增值税”平帐，借、贷方无余额；“应交税金-未交增值税”借方余额，表示多缴的增值税。
2、当月没有实现应交增值税（即当月进项税额大于销项税额），这时的借方余额既有“留抵税金”又有“预缴税款”。预缴税款部分作下面帐务处理：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
月末结帐后，“应交税金-应交增值税”借方余额为“留抵税金”；“应交税金-未交增值税”借方余额，表示多缴的增值税。
预缴时:借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
抵减时好像是这样,不过那是当应交的大于已交时的做法,如果已交的比应交的多时就:(反应企业多交数)
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
好像是这样~~