高校问答阿册的经典耽美广播剧:增值税一个题目
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 07:48:38
例：某汽车生产企业为一般纳税人，当月购进100个汽车发动机，取得增值税专用发票，发票上注明价款100万，增值税17万元，货已验收入库。当期领用购进发动机生产100辆汽车，销售98辆，取得不含税销售收入2000万，开具增值税专用发票，另外2辆作为本企业自用汽车管理。试计算当期应纳的增值税。
将自产的货物移作自用，需要视同销售，应计算其销项税额。有同类价格，故直接计算每一辆汽车的不含税的价格为2000万除以98
销项税额=[2000+（2000/98）*2]*17%
进项税额=17
应纳税额=销项税额-进项税额
=2000/98*100*0.17-17
销项=2000*17％+2000/98*2*17％
进项=17
应纳增值税=销项-进项
2台自用视同销售，按当月同类市场价，其进项可以抵扣
进项税额=17万元,销项税额=(2000/98)*100*17%=346.97万元,另外2辆作为本企业自用汽车管理要视同销售,当期应纳的增值税=346.97-17=329.97万元.