高校问答祝枝山书法前后出师表:税务稽查 04年少作收入 补缴增值税帐务处理
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/09 09:14:25
1、应调整收入是以前年度的收入所以通过“以前年度损益调整”科目反映。
借：相关科目（根据实际业务选择相关科目）
贷：以前年度损益调整
2、提取相关税金
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：应交税金-应交城建税
贷：其他应付款-教育费附加
3、交纳相关税金
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
借：应交税金-应交城建税
借：其他应付款-教育费附加
贷：银行存款
4、结转成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品（产成品）
5、企业所得税的计算（应记未记收入必然设计企业所得税）
应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金和附加
应纳所得税=应纳税所得额*税率
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
6、交纳所得税
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
注意：如果涉及各种税金的滞纳金和罚款缴纳时
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
由于滞纳金和罚款不允许在企业所得税税前列支，因此在计算应纳税所得额时滞纳金和罚款不能从营业收入扣除。
7、以前年度损益调整余额转入未分配利润
营业收入-营业成本-营业税金和附加-所得税-滞纳金和罚款＞0
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
营业收入-营业成本-营业税金和附加-所得税-滞纳金和罚款＜0
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整