平面设计用显示器推荐:上个月的增值税发票开错了,这个月开了负数发票并重新开具了正确的发票,请问如何做分录?
来源:百度文库 编辑:高校问答 时间:2024/05/17 00:33:24
上个月开的发票,把对方名称打错了,这个月对方退回,我们开了负数发票后又重新开了正确的发票,请问这种上个月已做过收入的发票,现退回后又重开的分录如何做?
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
上月的分录:
借:现金/银行存款 A
贷:主营业务收入 B
应交税金-应交增值税销项税 C
红字:
借:现金/银行存款 -A
贷:主营业务收入 -B
应交税金-应交增值税销项税 -C
正确的:
借:现金/银行存款 A
贷:主营业务收入 B
应交税金-应交增值税销项税 C
开出税票应该是收入吧,借:现金(或银行存款或应付)
贷:主营业务收入
开出负数票后红冲(相当于做退货)
再开出正确发票后,做一个和第一次开票时一样的分录就可以了
做两张数额一样的,方向相反的凭证就可以了,发生额是没有变化的。
负数票倒是允许开,像现在各地方管理的比较严,像在北京有些所里还要求对方出具退货证明所里或局里批准了才让开负数票`