高校问答窦唯无地自容91演唱会:关于辅导商贸企业增买发票的帐务处理
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/30 00:38:08
我司是商贸企业,辅导期一般纳税人,每月可购25份万元版增值税发票,根据规定如增购发票需预缴4%的税金,以后等辅导期满可以退还,请问这笔预缴的税金,完整的账务处理怎么做,另外,申报表怎么填写,谢谢
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理：
借：应交税金-未缴增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。
当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。