高校问答遥远的婚约电视剧23集:求教高人解一题会计实务的题目
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/04 18:27:49
甲公司2002年11月将其生产过程中拟对外出售的部分库存药品通过某非盈利组织向遭受自然灾害的地区捐赠,该部分捐出库存药品的实际成本为100万元,在公开市场上的销售价格为140万元.
假定甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用所得税税率为33%.甲公司对该批捐出药品未计提任何跌价准备.假定甲公司2002年按照会计制度及准则确定的利润总额为1500万元.
请对上述业务作出会计分录及纳税调整分录.
假定甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用所得税税率为33%.甲公司对该批捐出药品未计提任何跌价准备.假定甲公司2002年按照会计制度及准则确定的利润总额为1500万元.
请对上述业务作出会计分录及纳税调整分录.
1、会计处理
对于上述捐赠事项，因税法上视同销售，甲公司应按规定计算交纳增值税。甲公司按照会计制度规定应进行的会计处理为：
借：营业外支出1 238 000
贷：库存商品1 000 000
应交税金——应交增值税（销项税额）238 000
2、纳税调整
根据问题解答（三）中提供的纳税调整金额计算公式，甲公司2002年因该捐赠事项产生的纳税调整金额为：
应纳税所得额=1 500+140-100+123.80-应纳税所得额×3%
甲公司2002年度应纳税所得额＝1 615.3398（万元）
甲公司2002年度应交所得税=1 615.3398 ×33% =533.0621（万元）
其2002年度确认所得税及应交所得税相关的会计分录为：
借：所得税5 330 621
贷：应交税金——应交所得税5 330 621
应交增值税销项税额=140*17%=23.8万元
为什么是238000