高校问答2017中国好歌曲总决赛:有关所得税的计算
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/04/28 06:31:28
1、2002年发生经营性亏损70万，尚有20万未弥补；
2、公司职工40人，当年实际发放工资60万，并按规定标准计提了工资附加费。但计税工资标准为40万；
3、公司向红十字会捐赠现金10万元；
4、从经济特区收回投资利润17万，经济特区所得税税率为15%；
5、收到国库券利息6万元；
6、公司固定资产折旧36万，税法允许计提折旧26万；
7、公司当年销售额为3000万，实际发生应酬费用15万，实际发生广告费用100万；
8、因替他人开具专用发票，被税务机关处以罚款5万。
请计算AB公司2005年就交所得税是多少？
1、亏损5年内弥补，税前扣除，调减应纳税所得额20万
2、永久性差异20万，调增应纳税所得额20万
3、向红十字会捐赠税法允许税前扣除，不做调整
4、补交所得税：17/0.15*（0.24-0.15）
5、国库卷利息不交所得税，调减应纳税所得额6万
6、时间性差异10万，调增应纳税所得额10万
7、税法允许扣除的应酬费用：3000*3/1000+3，广告费为：3000*2%，所以调增应纳税所得额43万 [100+15-（3000*3/1000+3+3000*2%)]
8、罚款税法不允许税前扣除，调增应纳税所得额5万
综上所述2005年应纳税为：（50-20+20-6+10+43+5）*0.24+17/0.15*（0.24-0.15）=34.68万
第一，4000是指劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的计算中
①、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（收入－800）×20％
②、4000元以上的，应纳税额＝收入（1－20％）×20％
第二，老师说的是加成，指对于个人取得的劳务报酬计算个人所得税时，适用20％的比例税率，但是对于“一次收入畸高”的，则采取了加成征收的做法，即对个人一次取得劳务报酬，收入畸高的，加成征收：2万～5万，加五成（30％）；5万元以上的加十成。（40％）
如取得30000元劳务报酬，应纳税额＝30000*（1－20％）×30%－速算扣出数（书上有表格自己找，我忘了：p）
减征是针对稿酬所得，按应纳税额减征30%,如取得5000元稿费，则应纳税额=5000*（1－20％）×20%×（1-30%）
第三，那九档是工资薪金所得使用的速算扣除数
第四，利息，股息，红利所得，偶然所得，其他所得无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额；工资薪金所得扣除标准1600。然后超额累进
另外推荐看看cpa轻松过关十六章前面的内容，至少可以让你对个人所得税有个最初步的认识哦：）