高校问答辛晴赢擎苍全文免费201:我想请教大家按小规模纳税人核算每个月的操作流程对吗?
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/04 23:58:13
管的是小超市,出纳账务处理略.1.购进: 借 库存商品 贷 银行存款
2.结转: 借 商品销售收入(不含税) 贷 本年利润
3.按毛利率法结转销售成本: 借 商品销售成本 贷 库存商品
4.成本和费用结转: 借 本年利润 贷 商品销售成本 管理费用
5.按小规模纳税人提税金: 借 商品销售收入 贷 应交税金-应交增值税
6.按应交增值税额提城建税等: 借 税金及附加-城建税 -教育费附加 贷 其他未交款
7.结转:借 本年利润 贷 税金及附加
想请教大家的是我这样账务处理对否,有段时间没从事财务工作,印象不是太深刻了,如若不妥,恳请大家帮忙指正!谢谢大家!
大家好!多谢大家的解答!我还想问一下,在我的问题的第四步:按毛利率法结转成本的分录中,借 商品销售成本 贷 库存商品 ,这里的商品销售成本应该按不含税收入结转,是吗?如果是的话,那么成本和库存商品都有变化,利润也有变化,因为是小规模纳税人,应交增值税不会有影响,对吗?我上次问这个问题没有明确解答,希望大家帮忙,如果账务处理不对,我得及时调整过来!谢谢!烦劳大家了!
2.结转: 借 商品销售收入(不含税) 贷 本年利润
3.按毛利率法结转销售成本: 借 商品销售成本 贷 库存商品
4.成本和费用结转: 借 本年利润 贷 商品销售成本 管理费用
5.按小规模纳税人提税金: 借 商品销售收入 贷 应交税金-应交增值税
6.按应交增值税额提城建税等: 借 税金及附加-城建税 -教育费附加 贷 其他未交款
7.结转:借 本年利润 贷 税金及附加
想请教大家的是我这样账务处理对否,有段时间没从事财务工作,印象不是太深刻了,如若不妥,恳请大家帮忙指正!谢谢大家!
大家好!多谢大家的解答!我还想问一下,在我的问题的第四步:按毛利率法结转成本的分录中,借 商品销售成本 贷 库存商品 ,这里的商品销售成本应该按不含税收入结转,是吗?如果是的话,那么成本和库存商品都有变化,利润也有变化,因为是小规模纳税人,应交增值税不会有影响,对吗?我上次问这个问题没有明确解答,希望大家帮忙,如果账务处理不对,我得及时调整过来!谢谢!烦劳大家了!
1、购进:借 库存商品
贷 银行存款
2、销售：借 银行存款／现金/应收账款等
贷 主营业务收入（不含税）
应交税金-应交增值税
3、结转成本：借 主营业务成本
贷 库存商品
4、计提城建税等：借 税金及附加
贷 应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
5、收入结转：借 主营业务收入
贷 本年利润
6、费用成本结转：借 本年利润
贷 主营业务成本
税金及附加
有点难！