高校问答红色革命主题少儿绘画:acco125125 ，又要麻烦你了，谢谢
来源：百度文库 编辑：高校问答 时间：2024/05/08 14:38:25
这个月缴纳企业所得税时，才想起上个月忘了计提所得税怎么办，今天刚刚上税局申报完，也扣税了，现在不知道分录要怎么做了，按正常情况是12月底应做:借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
1月份交纳时做:借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
12月没有计提，现在要怎么做呢？
告诉我具体分录要怎么做，谢谢
贷:应交税金-应交所得税
1月份交纳时做:借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
12月没有计提，现在要怎么做呢？
告诉我具体分录要怎么做，谢谢
你好。
1.如果你企业2005年度的会计帐务尚未结帐的，则直接补计会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
另外，还需调整或者补计对“所得税”等损益科目的结转分录、“本年利润”、“利润分配”等科目的会计处理。
2.如果你企业2005年度的会计帐务已经结帐的，则在2006年1月份的会计帐务中，编制如下会计分录：
借：以前年度损益调整——所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
涉及需要调整2005年法定盈余公积和公益金提取的，还包括：
借：盈余公积——法定盈余公积金
借：盈余公积——法定公益金
贷：利润分配——未分配利润
在2006年1月份调整的上述会计分录，需调整2005年的会计报表和2006年会计报表期初数，如同该些分录在2005年度入帐一样。